2020年中級經濟師《經濟基礎》高頻考點及錯題：企業所得稅

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51、企業所得稅

【知識點】

企業所得稅內容如下：

【多選題】

根據我國企業所得稅法的規定，下列關于企業所得稅的表述正確的有( )。

A.我國企業所得稅稅率采用累進稅率

B.以每一納稅年度的收入總額作為應納稅所得額

C.居民企業只能以企業登記注冊地為納稅地點

D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算、繳納企業所得稅

E.企業所得稅按納稅年度計算

【答案】DE

【解析】我國企業所得稅稅率采用比例稅率，A 項錯誤;應納稅所得額=年度收入-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損，B 項錯誤;居民企業登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點，C 項錯誤。

52、個人所得稅

【知識點】

(一)納稅人

(二)課稅對象、稅率、應納稅所得額

【提示】個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

(三)稅收優惠

(四)征收管理

【多選題】

根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列表述不正確的有( )。

A.在中國境內有住所的個人從中國境內、境外取得的所得均繳納我國個人所得稅

B.在中國境內無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住不滿183天的個人從中國境內取得的所得繳納我國個人所得稅

C.居民納稅人的應納稅所得額是每一納稅年度的收入額減除費用5000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額

D.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈可以全額稅前扣除

E.國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅

【答案】CD

【解析】本題考核較為綜合。居民納稅人的應納稅所得額是每一納稅年度的收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，C 項錯誤;個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，D 項錯誤。

53、房產稅

【知識點】

房產稅內容如下：

【多選題】

根據現行規定，下列各項應當征收房產稅的有( )。【題目的市、縣、建制鎮等均符合征收房產稅的要求】

A.張某在某市郊區擁有的一套房屋

B.李某在農村的老宅

C.趙某在某建制鎮的一棟別墅

D.王某在縣城一棟別墅的室外游泳池

E.某市一工業企業的煙囪

【答案】AC

【解析】房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。農村的房屋不征收房產稅;獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、菜窖、室外游泳池不屬于房產稅征稅范圍。

54、政府預算原則和分類

【知識點】

一、政府預算的原則

二、政府預算的分類

【多選題】

下列關于政府預算的表述中，正確的有( )。

A.政府預算經過同級人民代表大會的審查和批準才能有效

B.中期預算一般不具有法律效力、不需經過國家權力機關批準的預算

C.政府預算是政府理財的主導環節和基本環節

D.我國的預算年度實行跨年制，美國的預算年度實行歷年制

E.政府預算按編制形式分類，分為增量預算和零基預算

【答案】ABC

【解析】我國的預算年度實行歷年制，美國的預算年度實行跨年制，D 選項錯誤;政府預算按編制形式分類，分為單式預算和復式預算，E 選項錯誤。

55、我國政府預算職權的劃分

【知識點】

《中華人民共和國預算法》對立法機關、各級政府、政府財政主管部門和預算執行部門、單位的預算管理職權做了明確規定。

【多選題】

根據《中華人民共和國預算法》，縣級以上各級人民代表大會常務委員會的預算管理職權有( )。

A.審查和批準本級政府預算

B.審查和批準本級預算調整方案

C.具體編制本級政府預算草案

D.決定本級政府預備費動用

E.審查和批準本級政府決算

【答案】BE

【解析】通過本題掌握人民代表大會、人大常委會、人民政府及政府財政部門的預算管理職權。

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