2020年中級經濟師《經濟基礎》高頻考點及錯題:企業所得稅
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51、企業所得稅
【知識點】
企業所得稅內容如下:
【多選題】
根據我國企業所得稅法的規定,下列關于企業所得稅的表述正確的有( )。
A.我國企業所得稅稅率采用累進稅率
B.以每一納稅年度的收入總額作為應納稅所得額
C.居民企業只能以企業登記注冊地為納稅地點
D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當匯總計算、繳納企業所得稅
E.企業所得稅按納稅年度計算
【答案】DE
【解析】我國企業所得稅稅率采用比例稅率,A 項錯誤;應納稅所得額=年度收入-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損,B 項錯誤;居民企業登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點,C 項錯誤。
52、個人所得稅
【知識點】
(一)納稅人
(二)課稅對象、稅率、應納稅所得額
【提示】個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。
(三)稅收優惠
(四)征收管理
【多選題】
根據《中華人民共和國個人所得稅法》,下列表述不正確的有( )。
A.在中國境內有住所的個人從中國境內、境外取得的所得均繳納我國個人所得稅
B.在中國境內無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住不滿183天的個人從中國境內取得的所得繳納我國個人所得稅
C.居民納稅人的應納稅所得額是每一納稅年度的收入額減除費用5000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額
D.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈可以全額稅前扣除
E.國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅
【答案】CD
【解析】本題考核較為綜合。居民納稅人的應納稅所得額是每一納稅年度的收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,C 項錯誤;個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除,D 項錯誤。
53、房產稅
【知識點】
房產稅內容如下:
【多選題】
根據現行規定,下列各項應當征收房產稅的有( )。【題目的市、縣、建制鎮等均符合征收房產稅的要求】
A.張某在某市郊區擁有的一套房屋
B.李某在農村的老宅
C.趙某在某建制鎮的一棟別墅
D.王某在縣城一棟別墅的室外游泳池
E.某市一工業企業的煙囪
【答案】AC
【解析】房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。農村的房屋不征收房產稅;獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、菜窖、室外游泳池不屬于房產稅征稅范圍。
54、政府預算原則和分類
【知識點】
一、政府預算的原則
二、政府預算的分類
【多選題】
下列關于政府預算的表述中,正確的有( )。
A.政府預算經過同級人民代表大會的審查和批準才能有效
B.中期預算一般不具有法律效力、不需經過國家權力機關批準的預算
C.政府預算是政府理財的主導環節和基本環節
D.我國的預算年度實行跨年制,美國的預算年度實行歷年制
E.政府預算按編制形式分類,分為增量預算和零基預算
【答案】ABC
【解析】我國的預算年度實行歷年制,美國的預算年度實行跨年制,D 選項錯誤;政府預算按編制形式分類,分為單式預算和復式預算,E 選項錯誤。
55、我國政府預算職權的劃分
【知識點】
《中華人民共和國預算法》對立法機關、各級政府、政府財政主管部門和預算執行部門、單位的預算管理職權做了明確規定。
【多選題】
根據《中華人民共和國預算法》,縣級以上各級人民代表大會常務委員會的預算管理職權有( )。
A.審查和批準本級政府預算
B.審查和批準本級預算調整方案
C.具體編制本級政府預算草案
D.決定本級政府預備費動用
E.審查和批準本級政府決算
【答案】BE
【解析】通過本題掌握人民代表大會、人大常委會、人民政府及政府財政部門的預算管理職權。
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